Danes je pri izbranih finančnih ponudnikih mogoče začeti odpirati individualne naložbene račune (INR), novo obliko trgovalnega računa, namenjeno predvsem dolgoročnemu varčevanju in spodbujanju vlaganj fizičnih oseb na kapitalskih trgih.
Gre za finančni instrument, ki poleg enostavnejšega trgovanja prinaša tudi davčne ugodnosti, če vlagatelj sredstva na računu ohrani dovolj dolgo.
Kdo lahko odpre račun
Individualni naložbeni računi so namenjeni fizičnim osebam, ki so davčni rezidenti Slovenije. Odpreti jih je mogoče pri bankah in borznoposredniških družbah, ki so vključene v sistem.
Za zdaj so ponudniki:
- BKS Bank
- Ilirika borzno posredniška hiša
- NLB
- OTP banka
Register vseh ponudnikov bo vodila Agencija za trg vrednostnih papirjev (ATVP).
V katere naložbe bo mogoče vlagati
Na individualni naložbeni račun bo mogoče položiti izključno denar, s katerim bodo vlagatelji nato kupovali različne finančne instrumente.
Med dovoljenimi naložbami so:
- delnice podjetij,
- obveznice,
- zakladne menice,
- delnice investicijskih skladov,
- enote vzajemnih skladov.
Finančni instrumenti morajo praviloma kotirati na organiziranih trgih oziroma borzah v državah EU, Evropskega gospodarskega prostora ali državah članicah OECD.
Vsak ponudnik bo na svojih spletnih straneh objavil, katere instrumente in trge omogoča svojim strankam.
Izjema: delnice Vzajemne
Zakon predvideva eno posebno izjemo. Na individualni naložbeni račun bo mogoče neposredno prenesti delnice zdravstvene zavarovalnice Vzajemna, s katerimi se je v sredo začelo trgovati na Ljubljanski borzi.
Sicer pa prenos drugih vrednostnih papirjev z obstoječih trgovalnih računov na novi račun ne bo mogoč.
Dva podračuna in omejitve vplačil
Vsak individualni naložbeni račun bo sestavljen iz dveh podračunov.
Osnovni podračun:
- v prvem letu vplačilo do 20.000 evrov,
- v naslednjih letih do 5.000 evrov letno.
Posebni podračun:
- dodatnih 5.000 evrov letno,
- vendar samo za naložbe v finančne instrumente slovenskih izdajateljev.
Skupna višina vplačil na račun ne bo smela preseči 150.000 evrov.
Imetniki računa bodo lahko sredstva upravljali sami ali pa upravljanje prepustili ponudniku, če ta ponuja takšno storitev.
Davčna prednost za dolgoročne vlagatelje
Ključna spodbuda za uvedbo individualnih naložbenih računov je ugodnejša davčna obravnava, ki naj bi spodbujala dolgoročno varčevanje.
Davčna pravila so naslednja:
- če vlagatelj izplačilo opravi pred potekom 15 let, se obračuna 15-odstotni davek,
- dividende in kuponi obveznic, ki se stekajo na račun, niso obdavčeni,
- če prvo izplačilo sledi šele po 15 letih, davek na izplačilo ni obračunan.
S tem naj bi država spodbudila več vlaganj prebivalstva v kapitalske trge ter okrepila dolgoročno varčevanje in financiranje podjetij.
